Главные налоговые изменения 2026 года в Узбекистане для бизнеса: с 1 января ИП и самозанятые с доходом до 1 млрд сумов платят единый налог с оборота 1%, отчётность по НДС и налогу с оборота формируется налоговой автоматически, а электронные счета-фактуры проходят оценку риска. С 1 июня 2026 года порог перехода на НДС для малого бизнеса поднят с 1 млрд сумов до 12 000 БРВ (около 5 млрд сумов), а для торговли, общепита и услуг появился добровольный режим НДС 6% с нулевым налогом на прибыль.
Ниже — обзор налоговых изменений 2026 года по Узбекистану: что поменялось, кого это касается и что сделать бухгалтерии. Основные источники — Закон ЗРУ-1108 от 25.12.2025, который вносит поправки в Налоговый кодекс с 1 января 2026 года, и Указ Президента УП-100 от 26.05.2026 о поддержке малого бизнеса.
Налоговые изменения 2026 в Узбекистане: кратко в таблице
| Что изменилось | Для кого | Что сделать |
|---|---|---|
| Налог с оборота 1% при доходе до 1 млрд сумов, фиксированный НДФЛ для ИП отменён (с 1 января) | ИП и самозанятые | Проверить, по какой ставке вы платите с 2026 года, и следить за суммой дохода |
| Платёжные организации и юрлица стали налоговыми агентами по налогу с оборота ИП и самозанятых | Компании, которые платят самозанятым; ИП, работающие через платформы | Настроить удержание налога при выплатах самозанятым |
| Автоматическое формирование отчётности налоговыми органами, на исправления — 5 дней | Плательщики НДС, налога с оборота, НДФЛ, соцналога, налогов на имущество и землю юрлиц | Сверять сформированные отчёты с учётом каждый месяц, не ждать последнего дня |
| Оценка риска электронных счетов-фактур | Плательщики НДС и их поставщики | Проверять контрагентов; учитывать, что НДС по счёту-фактуре высокого риска зачитывается только после уплаты в бюджет |
| Порог перехода на общий режим — 12 000 БРВ (с 1 июня) | Малый бизнес на налоге с оборота | Пересчитать прогноз оборота и сроки возможного перехода |
| Добровольный НДС 6% с налогом на прибыль 0% (с 1 июня 2026 до 1 января 2030) | Торговля, общепит, услуги (кроме крупных налогоплательщиков и компаний с госдолей от 50%) | Сравнить налоговую нагрузку при 12% и 6% до подачи уведомления |
| Пониженные ставки для электронной коммерции отменены | Субъекты электронной коммерции | Пересчитать налоги по базовым ставкам: 15% на прибыль или 4% с оборота |
Изменения с 1 января 2026 года (Закон ЗРУ-1108)
Налог с оборота для ИП и самозанятых — 1%
ИП и самозанятые, у которых доход от реализации за налоговый период не превышает 1 млрд сумов, признаются плательщиками налога с оборота по единой ставке 1%. Одновременно отменён фиксированный НДФЛ для ИП и исключено освобождение самозанятых с доходом до 100 млн сумов. Льготы по снижению ставок налога с оборота на тех, кто платит 1%, не распространяются. Если доход ИП превышает 1 млрд сумов, он переходит на НДС и налог на прибыль; перейти можно и добровольно. Подробнее о том, как сравнить режимы, — в статье «Налог с оборота или НДС».
Налоговые агенты по налогу с оборота
Если ИП или самозанятый получает доход через цифровые платформы платёжных организаций, налог удерживает платёжная организация. Если самозанятому платит юрлицо, оно удерживает налог у источника выплаты по уведомлению налогового органа. Обе схемы действуют в пределах дохода 1 млрд сумов. Для компаний это новая обязанность: нужно правильно удерживать налог при оплате услуг самозанятых и отражать это в учёте.
Автоматическая отчётность
Отчётность по налогу на имущество и земельному налогу юрлиц, НДФЛ, социальному налогу, НДС и налогу с оборота формируется налоговыми органами в электронном виде на основе имеющихся у них данных. Если отчёт расходится с вашим учётом, его нужно исправить в течение пяти дней, но не позднее срока сдачи. Если исправления не поданы, считается, что вы согласны с отчётом. Практический вывод: автоматизация не отменяет бухгалтерию — ошибки в первичных документах теперь быстрее попадают в отчётность.
Оценка риска электронных счетов-фактур
С 1 января 2026 года каждый электронный счёт-фактура получает уровень риска. По счетам-фактурам высокого риска покупатель может зачесть НДС только после того, как налог уплачен в бюджет. Это повышает цену ошибки при выборе поставщика.
Другие изменения с 1 января
- Нулевая ставка НДС для сельхозпродукции собственного производства по утверждённому перечню (кроме хлопка и зерна) и ускоренный возврат НДС сельхозпроизводителям за 3 дня.
- Пониженные ставки для электронной коммерции отменены: с 2026 года применяются базовые 15% налога на прибыль и 4% налога с оборота.
- Плательщики налога с оборота, впервые перешедшие на налог на прибыль с 1 января 2026 года, освобождаются от этого налога на один налоговый период (кроме дивидендов и процентов). Условия применения стоит проверить заранее.
- Ответственность за нарушение порядка постановки на учёт по НДС не применяется к впервые перешедшим с налога с оборота, если они зарегистрировались в течение года с момента возникновения обязанности.
Изменения с 1 июня 2026 года (Указ УП-100)
Порог перехода на общий режим — 12 000 БРВ
Порог, после которого малый бизнес переходит с налога с оборота на НДС и налог на прибыль, увеличен с 1 млрд сумов до 12 000 БРВ. Порог привязан к базовой расчётной величине и меняется вместе с ней: при БРВ 412 000 сумов это около 4,944 млрд сумов, а при БРВ 440 000 сумов (с 1 сентября 2026 года) — 5,28 млрд сумов. Как новый порог соотносится с нормой о ставке 1% для ИП (доход до 1 млрд сумов), лучше уточнить для вашей ситуации.
Упрощённый НДС 6%
Компании, основная деятельность которых — общепит, торговля или услуги, могут добровольно перейти на НДС 6% со всего оборота. Налог на прибыль в этом режиме — 0%, декларация по нему не подаётся, но входящий НДС к зачёту не принимается. Покупатели сохраняют право на зачёт. Режим действует до 1 января 2030 года; вход и выход — с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Подробно — в нашем гиде по НДС в Узбекистане.
Возврат НДС и проверки
- Отрицательная разница по НДС до 10 млн сумов возвращается автоматически, без заявления и без проверок.
- Временная приостановка свидетельства плательщика НДС и обязательная регистрация по НДС для импортёров отменены.
- До 1 января 2028 года, если бизнес сам исправил нарушения, выявленные системой рисков, налоговая проверка не назначается при сумме риска до 500 млн сумов, а выездная — до 100 млн сумов. Самостоятельное исправление до проверки также снижает риск штрафов.
- С 1 января 2027 года малый бизнес сможет вычитать расходы на бухгалтерские организации и налоговых консультантов в двойном размере.
Что сделать бизнесу в 2026 году
- Определить свой режим на остаток года: налог с оборота, общий режим или НДС 6%.
- Построить помесячный прогноз оборота относительно порога 12 000 БРВ.
- Настроить ежемесячную сверку автоматически сформированных отчётов с учётом.
- Проверить ключевых поставщиков на риск по счетам-фактурам.
- Если вы платите самозанятым — настроить удержание налога.
Если нужна помощь с расчётом и переходом, посмотрите услугу налогового сопровождения или запишитесь на консультацию бухгалтера.
Частые вопросы
Какой порог налога с оборота действует в 2026 году?
С 1 июня 2026 года порог перехода на общий режим — 12 000 БРВ, около 5 млрд сумов в зависимости от действующей БРВ. До 1 июня действовал порог 1 млрд сумов. Для ИП и самозанятых ставка 1% в Налоговом кодексе привязана к доходу до 1 млрд сумов.
Нужно ли теперь самому сдавать отчёт по НДС?
Отчёт формируется налоговыми органами автоматически, но ответственность за данные остаётся на вас: расхождения нужно исправить в течение пяти дней и не позднее срока сдачи.
Кому выгоден НДС 6%?
Чаще всего — торговле, общепиту и услугам с небольшой долей закупок с НДС. Если закупок с НДС много, потеря зачёта входящего НДС может сделать режим невыгодным. Решение лучше принимать по расчёту чистой прибыли.
Изменилась ли ставка НДС в 2026 году?
Стандартная ставка НДС осталась 12%. Изменились порог, администрирование и появился добровольный режим 6% для отдельных видов деятельности.
Информация актуальна на октябрь 2026 года. Налоговые правила меняются — перед принятием решений сверяйтесь с действующими нормами и специалистом.