НДС в Узбекистане в 2026 году взимается по стандартной ставке 12%. Обязательно регистрируются плательщиками НДС компании с оборотом выше 12 000 БРВ (около 5 млрд сумов с 1 июня 2026 года), а также ряд категорий независимо от оборота. Налоговый период — месяц: расчёт подаётся и налог уплачивается не позднее 20 числа следующего месяца, а счета-фактуры выставляются только в электронном виде.
В этом гиде — кто платит НДС, как работает добровольная регистрация, электронные счета-фактуры, зачёт и возврат, а также ошибки, которые чаще всего приводят к доначислениям.
НДС в Узбекистане 2026: основные параметры
| Параметр | Значение в 2026 году |
|---|---|
| Стандартная ставка | 12% |
| Нулевая ставка | Экспорт товаров (как правило); с 1 января 2026 года — сельхозпродукция собственного производства по перечню, кроме хлопка и зерна |
| Освобождено | Страхование и большинство финансовых услуг, другие операции по НК |
| Порог обязательной регистрации | Оборот выше 12 000 БРВ (с 1 июня 2026 года; ранее 1 млрд сумов) |
| Упрощённый режим | 6% без зачёта входящего НДС, налог на прибыль 0% — для торговли, общепита и услуг, добровольно, до 1 января 2030 года |
| Налоговый период | Месяц |
| Срок подачи расчёта и уплаты | Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным |
| Возврат | Как правило, в течение 7 дней; отрицательная разница до 10 млн сумов — автоматически |
Кто обязан платить НДС
По обороту
С 1 июня 2026 года малый бизнес переходит с налога с оборота на НДС и налог на прибыль, когда оборот превышает 12 000 БРВ. Порог привязан к базовой расчётной величине: при БРВ 412 000 сумов это около 4,944 млрд сумов, при БРВ 440 000 сумов (с 1 сентября 2026 года) — 5,28 млрд сумов. Вновь созданные организации, превысившие порог, переходят на НДС и налог на прибыль с начала следующего года.
Независимо от оборота
- постоянные учреждения иностранных юрлиц;
- реализация бензина, дизельного топлива и газа на АЗС конечным потребителям;
- с 1 января 2026 года — производители и продавцы ювелирных изделий;
- компании, которые по закону не могут применять налог с оборота (например, производители подакцизных товаров, продавцы лекарств и медизделий, медицинские организации).
Обязательная регистрация по НДС для лиц, которые ввозят товары через таможенную границу, отменена Указом УП-100. Если вы импортируете, уточните свой статус по действующей редакции НК.
Добровольная регистрация плательщиком НДС
Перейти на НДС и налог на прибыль можно и до достижения порога. Обычно это выгодно, если:
- ваши клиенты — плательщики НДС, и им важен зачёт входящего налога;
- у вас много закупок с НДС, особенно импорт и оборудование;
- вы участвуете в тендерах и работаете с крупными компаниями.
Для тех, кто впервые переходит с налога с оборота с 1 января 2026 года, предусмотрено освобождение от налога на прибыль на один налоговый период (кроме дивидендов и процентов). Как сравнить режимы на цифрах, мы показали в статье «Налог с оборота или НДС».
Электронные счета-фактуры
Плательщики НДС оформляют счета-фактуры в электронном виде через операторов электронного документооборота. Право на зачёт НДС у покупателя возникает на основании электронного счёта-фактуры поставщика.
Оценка риска с 2026 года
С 1 января 2026 года каждый электронный счёт-фактура получает уровень риска. По счёту-фактуре высокого риска покупатель вправе зачесть НДС только после того, как налог поступил в бюджет. Поэтому проверка поставщика до сделки — это теперь часть управления НДС, а не формальность.
Расчёт по НДС: сроки и автоматическое формирование
Практически это означает, что закрывать месяц по НДС нужно заранее: до 20 числа следует получить все входящие счета-фактуры, проверить их статус и уровень риска, сверить реализацию с первичными документами и только после этого согласовать сформированный налоговой расчёт.
Налоговый период по НДС — календарный месяц. Расчёт подаётся и налог уплачивается не позднее 20 числа следующего месяца: например, за октябрь — до 20 ноября. С 2026 года расчёт по НДС формируется налоговыми органами автоматически на основе электронных счетов-фактур и других данных. Если он расходится с учётом, исправления нужно подать в течение пяти дней, но не позднее срока сдачи; без исправлений отчёт считается принятым. Полный график сдачи — в календаре отчётности 2026.
Зачёт и возврат НДС
Зачёт
НДС к уплате — это НДС с реализации минус НДС по приобретениям, подтверждённым электронными счетами-фактурами и используемым в облагаемой деятельности. Входящий НДС по операциям, освобождённым от налога, к зачёту, как правило, не принимается.
Возврат
- Возврат превышения НДС, как правило, производится в течение 7 дней; для отдельных налогоплательщиков — за 1 день или автоматически за 3 дня.
- Отрицательная разница по НДС до 10 млн сумов возвращается автоматически, без заявления и без проверок (Указ УП-100).
- Сельхозпроизводители с 2026 года получают ускоренный возврат за 3 дня.
Упрощённый НДС 6%
С 1 июня 2026 года компании торговли, общепита и услуг могут добровольно перейти на НДС 6% со всего оборота. Налог на прибыль — 0%, декларация по нему не подаётся, входящий НДС не зачитывается, но покупатели сохраняют зачёт. Режим недоступен крупным налогоплательщикам и предприятиям с госдолей 50% и более. Переход и выход — с первого числа месяца после подачи уведомления. Режим действует до 1 января 2030 года.
Частые ошибки по НДС
- Пропуск момента перехода. Оборот превысил порог, а компания продолжает платить налог с оборота.
- Работа с рискованными поставщиками. НДС по счетам-фактурам высокого риска не зачитывается до уплаты налога в бюджет.
- Непроверенный автоматический расчёт. Пять дней на исправления проходят быстро; молчание означает согласие.
- Зачёт по необлагаемым операциям. Входящий НДС по освобождённой деятельности нужно распределять.
- Переход на 6% без расчёта. При большой доле закупок с НДС упрощённый режим может оказаться дороже.
Мы ведём НДС в рамках налогового сопровождения и сдачи отчётности: проверяем счета-фактуры, сверяем автоматические расчёты и следим за порогом. Обсудить вашу ситуацию можно через контакты.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Узбекистане в 2026 году?
Стандартная ставка — 12%. Для экспорта товаров, как правило, применяется 0%, а для торговли, общепита и услуг доступен добровольный режим 6% без зачёта входящего НДС.
С какого оборота нужно регистрироваться плательщиком НДС?
С 1 июня 2026 года — при обороте выше 12 000 БРВ, это около 5 млрд сумов в зависимости от действующей БРВ. Некоторые категории регистрируются независимо от оборота.
До какого числа сдавать расчёт по НДС?
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным. В тот же срок налог уплачивается в бюджет.
Можно ли стать плательщиком НДС добровольно?
Да, перейти на НДС и налог на прибыль можно и до достижения порога. Это имеет смысл, если клиенты — плательщики НДС или у вас много закупок с НДС.
Как быстро возвращают НДС?
Как правило, в течение 7 дней; отрицательная разница до 10 млн сумов возвращается автоматически без заявления.
Информация актуальна на октябрь 2026 года. Налоговые правила меняются — перед принятием решений сверяйтесь с действующими нормами и специалистом.